6.4.1 Algemeen

Deze jaarrekening heeft betrekking op het boekjaar 2016 dat is geëindigd op balansdatum 31 december 2016

Gegevens rechtspersoon en inschrijving Kamer van Koophandel
Stichting Elker is statutair gevestigd te Groningen en heeft haar feitelijke (hoofd)vestiging aan de Hereweg 120 te Groningen. Stichting Elker is ingeschreven in het Stichtingenregister bij de Kamer van Koophandel onder nummer 41013213.

Activiteiten
Elker biedt begeleiding en behandeling aan kinderen en jongeren in de leeftijd van 0-23 jaar en hun ouders bij problemen met opvoeding en opgroeien. Het werkgebied van Elker is de provincie Groningen.

Grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening
De jaarrekening is met ingang van 2016 opgesteld op basis van Richtlijn voor de Jaarverslaggeving 640 ‘Organisatie-zonder-winststreven’ in plaats van Richtlijn voor de Jaarverslaggeving 655 ‘Zorginstellingen’ en de bepalingen van en krachtens de Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen (WNT). De wijziging van de Richtlijn heeft geen impact op het resultaat en vermogen. De grondslagen van waardering en van resultaatbepaling zijn verder ongewijzigd ten opzichte van voorgaand jaar.         

Continuïteit
Deze jaarrekening is opgesteld uitgaande van de continuïteitsveronderstelling. In het maatschappelijk verslag wordt nader ingegaan op deze ontwikkelingen onder meer in hoofdstuk 5.5 financieel beleid.       

Vergelijking met de begroting 
Door de overgang van lumpsum financiering naar variabel budget en het feit dat de afspraken met financiers vaak niet bekend zijn op het moment van goedkeuren van de begroting wordt de begroting door de Raad van Bestuur van Elker niet meer als sturingsinformatie gebruikt en zijn om deze reden geen begrotingscijfers in de toelichting op de resultatenrekening opgenomen.

Kasstroomoverzicht
Het kasstroomoverzicht is opgesteld op basis van de indirecte methode. De geldmiddelen in het kasstroomoverzicht bestaan uit de liquide middelen. Ontvangsten en uitgaven uit hoofde van interest zijn opgenomen onder de kasstroom uit operationele activiteiten. Transacties waarbij geen instroom en uitstroom van kasmiddelen plaatsvindt, zijn niet in het overzicht opgenomen.

Groepsverhoudingen
Stichting Elker behoort tot de Stichting Combinatie Elker-Het Poortje. Aan het hoofd van deze groep staat Stichting Combinatie Elker-Het Poortje te Groningen. De jaarrekening van Stichting Elker is opgenomen in de geconsolideerde jaarrekening van Stichting Combinatie Elker-Het Poortje. 

Verbonden rechtspersonen
Alle groepsmaatschappijen worden aangemerkt als een verbonden partij. Transacties tussen groepsmaatschappijen worden in de consolidatie geëlimineerd. Verder is ook het groepshoofd Stichting Combinatie Elker-Het Poortje aan te merken als een verbonden partij. De Stichting heeft de volgende verbonden stichtingen die in de consolidatie van Stichting Combinatie Elker-Het Poortje betrokken zijn:

• Stichting Combinatie Elker-Het Poortje te Groningen;
• Stichting Elker te Groningen;
• Stichting Het Poortje Jeugdinrichtingen te Groningen;
• Stichting Viyuna (sinds 15 juni 2016);
• Coöperatieve vereniging Jez U.A. te Groningen. Op 1 januari 2014 is Jez opgericht door Stichting Elker en OCRN te Groningen. Jez is gezien de gezagsverhoudingen aan te merken als een verbonden partij. Gezien de activiteiten van te verwaarlozen betekenis zijn, is besloten om deze entiteit niet op te nemen in de jaarrekening van Stichting Elker en de geconsolideerde jaarrekening van Stichting Combinatie Elker-Het Poortje. 

6.4.2 Grondslagen van waardering van activa en passiva

Activa en passiva
Activa en passiva worden tegen nominale waarde opgenomen, tenzij anders vermeld in de verdere grondslagen.

Een actief wordt in de balans opgenomen wanneer het waarschijnlijk is dat de toekomstige economische voordelen naar Elker zullen toevloeien en de waarde daarvan betrouwbaar kan worden vastgesteld.

Een verplichting wordt in de balans opgenomen wanneer het waarschijnlijk is dat de afwikkeling daarvan gepaard zal gaan met een uitstroom van middelen die economische voordelen in zich bergen en de omvang van het bedrag daarvan betrouwbaar kan worden vastgesteld.

Een in de balans opgenomen actief of verplichting blijft op de balans, als een transactie (met betrekking tot het actief of de verplichting) niet leidt tot een belangrijke verandering in de economische realiteit met betrekking tot het actief of de verplichting.
Als een transactie ertoe leidt dat bijna alle of alle toekomstige economische voordelen en alle of bijna alle risico’s met betrekking tot een actief of verplichting aan een derde zijn overgedragen, wordt het actief of de verplichting niet langer in de balans opgenomen. Verder worden activa en verplichtingen niet meer in de balans opgenomen vanaf het tijdstip waarop niet meer wordt voldaan aan de voorwaarden van waarschijnlijkheid van de toekomstige economische voordelen en/of van betrouwbaarheid van de bepaling van de waarde.

Toelichtingen op de posten in de balans, resultatenrekening en kasstroomoverzicht zijn in de jaarrekening genummerd.

De jaarrekening wordt gepresenteerd in euro's, wat ook de functionele valuta is van Elker. Alle financiële informatie in euro's is afgerond op gehele euro's.

Gebruik van schattingen
De opstelling van de jaarrekening vereist dat het management oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa, verplichtingen, baten en lasten. De waarderingsgrondslagen van de voorzieningen en de materiële vaste activa zijn naar de mening van het bestuur het meest kritisch voor het weergeven van de financiële positie en vereisen schattingen en veronderstellingen. Deze schattingen en veronderstellingen zijn nader toegelicht in de waarderingsgrondslagen op de balansposten in de jaarrekening. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien en in toekomstige perioden waarvoor de herziening gevolgen heeft. 

Materiële vaste activa
De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs, onder aftrek van eventueel ontvangen subsidies, het eigen aandeel en de afschrijvingen. Eventueel ontvangen subsidies voor materiële vaste activa worden in aftrek gebracht op de verkrijgingsprijs. Op terreinen wordt niet afgeschreven. Er wordt rekening gehouden met de bijzondere waardeverminderingen die op de balansdatum worden verwacht. Voor de vaststelling of voor een materieel vast actief sprake is van een bijzondere waardevermindering wordt verwezen naar onderstaande paragraaf Bijzondere waardeverminderingen vaste activa. De afschrijvingen zijn gebaseerd op de verwachte levensduur zoals bepaald in de voorschriften van onderscheiden subsidiegevers en worden lineair berekend. De afschrijvingstermijnen van de materiële vaste activa zijn gebaseerd op de verwachte gebruiksduur van het vast actief. De afschrijvingen worden berekend als een percentage van de aanschafprijs (eventueel onder aftrek van ontvangen subsidies en het eigen aandeel) volgens de lineaire methode op basis van economische levensduur. Op bedrijfsterreinen, onderhanden projecten en vooruitbetalingen op materiële vaste activa wordt niet afgeschreven. De volgende afschrijvingspercentages worden hierbij gehanteerd:

• Gebouwen 2-10%
• Inventaris en vervoersmiddelen 20%
• Automatisering 20-33%

Bijzondere waardeverminderingen vaste activa
Door Elker wordt op balansdatum beoordeeld of er aanwijzingen zijn dat een vast actief aan een bijzondere waardevermindering onderhevig kan zijn. Indien dergelijke indicaties aanwezig zijn, wordt de realiseerbare waarde van het actief vastgesteld. Indien het niet mogelijk is de realiseerbare waarde voor het individuele actief te bepalen, wordt de realiseerbare waarde bepaald van de kasstroom genererende eenheid waartoe het actief behoort. Van een bijzondere waardevermindering is sprake als de boekwaarde van een actief hoger is dan de realiseerbare waarde. De realiseerbare waarde is de hoogste van de opbrengstwaarde en de bedrijfswaarde.

Een bijzonder waardeverminderingsverlies wordt direct als een last verwerkt in de winst- en verliesrekening. Indien wordt vastgesteld dat een bijzondere waardevermindering die in het verleden verantwoord is, niet meer bestaat of is afgenomen, dan wordt de toegenomen boekwaarde van de desbetreffende activa niet hoger gesteld dan de boekwaarde die bepaald zou zijn indien geen bijzondere waardevermindering voor het actief zou zijn verantwoord. 

Financiële instrumenten​
Financiële instrumenten omvatten handels- en overige vorderingen, geldmiddelen, leningen en overige financieringsverplichtingen, handelsschulden en overige te betalen posten.

Financiële instrumenten omvatten tevens in contracten besloten afgeleide financiële instrumenten (derivaten). Deze worden gescheiden van het basiscontract en apart verantwoord indien de economische kenmerken en risico’s van het basiscontract en het daarin besloten derivaat niet nauw verwant zijn, indien een apart instrument met dezelfde voorwaarden als het in het contract besloten derivaat aan de definitie van een derivaat zou voldoen en het gecombineerde instrument niet wordt gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de resultatenrekening.

In contracten besloten financiële instrumenten die niet worden gescheiden van het basiscontract, worden verwerkt in overeenstemming met het basiscontract.

Financiële instrumenten, inclusief de van de basiscontracten gescheiden afgeleide financiële instrumenten, worden bij de eerste opname verwerkt tegen reële waarde, waarbij (dis)agio en de direct toerekenbare transactiekosten in de eerste opname worden meegenomen. Indien instrumenten niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de resultatenrekening, maken eventuele direct toerekenbare transactiekosten deel uit van de eerste waardering.

Na de eerste opname worden financiële instrumenten bij de vervolgwaardering gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening. Eventueel worden direct toerekenbare transactiekosten verwerkt in de winst- en verliesrekening tenzij hierna anders beschreven.

Vorderingen                            
Vorderingen worden bij eerste verwerking gewaardeerd tegen de reële waarde van de tegenprestatie en na eerste verwerking tegen de geamortiseerde kostprijs. Dit is in het algemeen de nominale waarde. Een voorziening wordt getroffen op de vorderingen op grond van verwachte oninbaarheid. Bij de bepaling van deze voorziening wordt de statische methode gehanteerd. 

Verstrekte leningen en overige vorderingen                            
Verstrekte leningen en overige vorderingen worden gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rentemethode, verminderd met bijzondere waardeverminderingsverliezen. 

Liquide middelen                            
Liquide middelen bestaan uit kas, banktegoeden en deposito’s met een looptijd korter dan twaalf maanden. Rekening-courantschulden bij banken zijn opgenomen onder schulden aan kredietinstellingen onder kortlopende schulden. Liquide middelen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Langlopende- en kortlopende schulden en overige financiële verplichtingen                            
Langlopende- en kortlopende schulden en overige financiële verplichtingen worden na eerste opname gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rentemethode. De aflossingsverplichtingen voor het komende jaar van de langlopende schulden worden opgenomen onder de kortlopende schulden. 

Overige financiële verplichtingen                            
Financiële verplichtingen die geen deel uitmaken van een handelsportefeuille worden tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerd op basis van de effectieve rentemethode.

Afgeleide financiële instrumenten                            
Bij Elker wordt geen gebruik gemaakt van afgeleide financiële instrumenten waaronder derivaten.

Onderhanden projecten uit hoofde van DBC's/DBC-zorgproducten 
De onderhanden projecten uit hoofde van DBC's/DBC-zorgproducten worden gewaardeerd op basis van de verwachte opbrengstwaarde van de zorg, zijnde het deel van de DBC's/DBC-zorgproducten dat tot en met 31 december 2016 is geleverd.                            
Op het onderhanden werk worden de voorschotten die ontvangen zijn van de verzekeraars in mindering gebracht. Voor voorzienbare verliezen op onderhanden projecten uit hoofde van DBC’s/DBC-zorgproducten wordt een voorziening op de waardering in mindering gebracht.

Onderhanden trajecten jeugdzorg 
De onderhanden trajecten jeugdzorg worden gewaardeerd op basis van de verwachte opbrengstwaarde van de zorg, zijnde het deel van de trajecten dat tot en met 31 december 2016 is geleverd.  

Eigen vermogen  
Binnen het eigen vermogen wordt onderscheid gemaakt tussen kapitaal en collectief gebonden vermogen.

Kapitaal 
Het kapitaal betreft het vrije vermogen dat ter beschikking van Elker staat en dat niet door vroegere exploitatie- overschotten/exploitatietekorten tot stand is gekomen.  

Collectief gebonden vermogen                            
Het collectief gebonden vermogen van Elker bestaat uit een algemene reserve en bestemmingsreserves.      

Algemene reserve                            
Onder de algemene reserve is opgenomen dat deel van het eigen vermogen, waarover de bevoegde organen binnen de statutaire doelstellingen van de Stichting vrij kunnen beschikken. 

Bestemmingsreserves                            
Bestemmingsreserves zijn reserves waaraan door de bevoegde organen van Elker een beperktere bestedingsmogelijkheid is aangebracht dan op grond van de statuten zou bestaan.   

Aanwending van bestemmingsreserves                             
Uitgaven die worden gedekt uit bestemmingsreserves worden in de resultatenrekening verantwoord en via de resultaatbestemming ten laste van de betreffende reserve gebracht.  
Wijzigingen in de beperking van de bestemming van reserves welke door de daartoe bevoegde organen of instanties worden aangebracht, worden als overige mutaties binnen het eigen vermogen verwerkt. 

Voorzieningen                             
Voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op de balansdatum bestaan, waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is en waarvan de omvang op betrouwbare wijze is te schatten. De voorzieningen worden op balansdatum gewaardeerd tegen de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de verplichtingen in 2017 en naar volgende jaren af te wikkelen. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de contante waarde van de uitgaven die naar verwachting noodzakelijk zijn om de verplichtingen af te wikkelen, tenzij het effect van de tijdswaarde van te verwaarlozen betekenis is.
Wanneer verplichtingen naar verwachting door een derde zullen worden vergoed, dan wordt deze vergoeding als een actief in de balans opgenomen indien het waarschijnlijk is dat deze vergoeding zal worden ontvangen bij de afwikkeling van de verplichting.

Voorziening groot onderhoud                            
Voor het te verwachten groot onderhoud aan de gebouwen en terreinen wordt jaarlijks een bedrag aan de onderhoudsvoorziening gedoteerd op grond van het meerjaren onderhoudsplan, aangevuld met actuele informatie. De werkelijke uitgaven voor groot onderhoud worden in mindering gebracht op deze voorziening. De voorziening is gebaseerd op nominale waarde.  

Voorziening ziekteverzuim                            
Onder deze voorziening worden begrepen de kosten inzake het eigen risico van twee jaren loon doorbetaling, conform de cao-Jeugdzorg en eventuele frictiekosten met betrekking tot langdurig ziekteverzuim. Langdurige ziekte is vastgesteld op basis van de op moment van balansdatum bekende ziektegevallen, waarbij op basis van ziektehistorie en rapportages van de Arbodienst door het management een inschatting is gemaakt van de kans op herstel. De voorziening is gebaseerd op nominale waarde.

Voorziening jubileumuitkeringen                            
Deze voorziening heeft betrekking op de opgebouwde rechten op jubileumuitkeringen op grond van de cao-Jeugdzorg welke in de toekomst tot uitbetaling zullen leiden. De waardering is conform actuariële berekening.  

Voorziening vitaliteitsbudget                            
Deze voorziening betreft de contante waarde van het vanwege de cao-Jeugdzorg uit te keren vitaliteitsbudget aan medewerkers die 55 jaar of ouder zijn. De berekening is gebaseerd op de verplichtingen op basis van de cao-Jeugdzorg, een uitstroomkans en leeftijd. De uitkomsten van de berekening zijn contant gemaakt tegen een percentage van 0,85% per jaar. Daarnaast bestaat deze voorziening uit de contante waarde van het vanwege de cao-Jeugdzorg uit te keren garantieverlof aan medewerkers die 55 jaar of ouder zijn of 55 jaar worden, geboren zijn voor 1 januari 1961 en voor 1 januari 2006 in dienst waren van een werkgever die valt onder de werkingssfeer van de cao-Jeugdzorg. De berekening is gebaseerd op de verplichtingen op basis van de cao-Jeugdzorg, een uitstroomkans en leeftijd. De uitkomsten van de berekening zijn contant gemaakt tegen een percentage van 0,85% per jaar. 

Voorziening reorganisatie en 57plus 
Onder deze voorziening wordt begrepen de inschatting van de kosten ter dekking van toekomstige loonkosten, herplaatsings- en afvloeiingskosten van personeel.  De voorziening is gebaseerd op de nominale waarde.   

Voorziening verlieslatend contract                            
Op 18 december 2015 heeft Elker met de RIGG een overeenkomst gesloten voor 2016 en 2017. Op dat moment was de verwachting dat deze overeenkomst op onderdelen verlieslatend zou zijn. De kostenstructuur van de organisatie zou zich op een aantal onderdelen niet juist verhouden tot het beschikbare budget voor de zorg voor de cliënten. Ter dekking van de frictiekosten die op deze manier ontstaan, is in 2015 een voorziening gevormd in de balans. In 2016 is de kostenstructuur van de organisatie aangepast aan de tarieven. De voorziening is gebaseerd op de nominale waarde.

Voorziening ORT verplichting                            
Medewerkers die recht hebben op onregelmatigheidstoeslag (ORT) over gewerkte uren krijgen vanaf 2016 het gemiddelde ORT doorbetaald tijdens het vakantie verlof. Deze voorziening betreft de inschatting van de kosten van de verplichting tot uitbetaling van ORT gedurende de vakantie voor de periode voor 2016. De voorziening is gebaseerd op de nominale waarde.  

Leasing                            
Elker kan financiële en operationele leasecontracten afsluiten. Een leaseovereenkomst waarbij de voor- en nadelen verbonden aan het eigendom van het leaseobject geheel of nagenoeg geheel door de lessee worden gedragen, wordt aangemerkt als een financiële lease. Alle andere leaseovereenkomsten classificeren als operationele leases. Bij de leaseclassificatie is de economische realiteit van de transactie bepalend en niet zozeer de juridische vorm. Bij Elker is geen sprake van financiële lease.

Operationele leases                            
Als Elker optreedt als lessee in een operationele lease, wordt het leaseobject niet geactiveerd. Leasebetalingen inzake de operationele lease worden lineair over de leaseperiode ten laste van de winst-en verliesrekening gebracht.  

6.4.3 Grondslagen van resultaatbepaling

Algemeen  
Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de baten en de lasten over het verslagjaar, met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde waarderingsgrondslagen. De baten en lasten worden toegerekend aan de periode waarop deze betrekking hebben, uitgaande van historische kosten. Verliezen worden verantwoord als deze voorzienbaar zijn; baten worden verantwoord als deze gerealiseerd zijn. Baten (waaronder nagekomen budgetaanpassingen) en lasten uit voorgaande jaren die in dit boekjaar zijn geconstateerd, worden aan dit boekjaar toegerekend.

Baten waarvoor een bijzondere bestemming is aangewezen worden in de resultatenrekening verwerkt. Indien deze baten in het verslagjaar niet volledig zijn besteed, worden de nog niet bestede gelden opgenomen in de desbetreffende bestemmingsreserve. Een onttrekking aan een bestemmingsreserve wordt als besteding (last) verwerkt in de resultatenrekening.

De vergelijkende cijfers zijn, waar nodig, aangepast ten behoeve van de vergelijkbaarheid. De niet gebudgetteerde zorgprestaties,  zijnde geleverde zorg voor cliënten met een PGB, zijn verantwoord onder overige opbrengsten en de onttrekkingen van de voorzieningen lopen niet meer via de resultatenrekening maar via de balans.

Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten AWBZ
Voor 2016 zijn geen productieafspraken gemaakt met het zorgkantoor, aangezien de bekostiging van deze zorg is overgeheveld naar de gemeenten.

Omzet DBC's/DBC-zorgproducten
Zodra een betrouwbare schatting kan worden gemaakt van het resultaat van onderhanden DBC's/DBC-zorgproducten, worden de opbrengsten en kosten in de winst- en verliesrekening verwerkt naar rato van de verrichte prestaties per balansdatum. Onder de opbrengsten wordt verstaan de in het contract met de zorgverzekeraar overeengekomen opbrengsten, indien en voor zover het waarschijnlijk is dat de opbrengsten zullen worden gerealiseerd en betrouwbaar kunnen worden bepaald.De mate waarin prestaties van een DBC-contract zijn verricht wordt bepaald aan de hand van de tot aan de balansdatum gemaakte kosten in verhouding tot de geschatte totale kosten van het contract. Indien het resultaat van een onderhanden project niet betrouwbaar kan worden bepaald, worden de projectopbrengsten slechts verwerkt tot het bedrag van de gemaakte kosten dat waarschijnlijk kan worden verhaald. Verwachte verliezen op contracten worden onmiddellijk in de winst- en verliesrekening opgenomen. Naast de bovengenoemde posten wordt in de omzet DBC's/DBC-zorgproducten het effect van de overgangsregeling kapitaalslasten naar NHC's onder deze post verantwoord.
Bij de opbrengstverantwoording is rekening gehouden met de productie-afspraken (voor 18 plus DBC's) welke met betrekking tot het boekjaar 2016 zijn overeengekomen met de zorgverzekeraars.

Omzet subsidies Jeugdzorg en overige subsidies

Omzet jeugdzorg
Onder subsidies jeugdzorg worden de baten verantwoord uit hoofde van geleverde prestaties op het gebied van verleende jeugdzorg. Als realisatiemoment geldt het moment waarop de betreffende prestaties zijn gerealiseerd en op grond van de geldende voorschriften of richtlijnen gedeclareerd kunnen worden bij de subsidiegever.

Overheidssubsidies (anders dan als vergoeding voor zorgverlening)
Exploitatiesubsidies worden als bate verantwoord in de winst-en-verliesrekening in het jaar waarin de gesubsidieerde kosten zijn gemaakt of opbrengsten zijn gederfd, of wanneer een gesubsidieerd exploitatietekort zich heeft voorgedaan. De baten worden verantwoord als het waarschijnlijk is dat deze worden ontvangen. Subsidies met betrekking tot investeringen in materiële vaste activa worden in mindering gebracht op het desbetreffende actief en als onderdeel van de afschrijvingen verwerkt in de winst-en-verliesrekening.

Uitgangspunten Sociaal Domein
Bij het bepalen van de Wmo-omzet en of Jeugdwet-omzet heeft Elker de grondslagen voor waardering en resultaatbepaling gevolgd zoals onderstaand opgenomen.

Overeenkomstig de landelijke en gemeentelijke uitingen van de overheid heeft bij de transitie van de Jeugdzorg continuïteit van zorgverlening voorop gestaan. Als gevolg hiervan is er voor 2016 sprake van een bepaalde mate van omzetonzekerheid door achterstanden in zorgtoewijzingen en declaratie verkeer.

Voor de omzet welke is gedeclareerd bij de RIGG en waarvoor door bovengenoemde redenen onzekerheid bestaat, is door de RIGG voor deze omzetonzekerheid een finale kwijting afgegeven. Voor de WMO omzet en de buitenregionale omzet is de vaststelling op dit moment nog niet bekend, echter de raad van bestuur van Elker heeft deze mogelijke effecten naar beste weten geschat en verwerkt in deze jaarrekening en wijst op het resterende inherente risico terzake dat kan leiden tot nagekomen financiële effecten in 2017 of later.  

Mutatie onderhanden trajecten jeugdzorg
Onder mutatie onderhanden trajecten jeugdzorg wordt het verschil verantwoord van de post Onderhanden trajecten jeugdzorg per balansdatum boekjaar en per balansdatum vorig boekjaar, bepaald volgens de waarderingsgrondslag zoals hiervoor beschreven voor deze balanspost.

Overige bedrijfsopbrengsten
De overige bedrijfsopbrengsten kunnen worden verdeeld in opbrengsten voor het leveren van goederen en opbrengsten voor het leveren van diensten. Overige bedrijfsopbrengsten worden opgenomen conform de daarvoor ontvangen en gefactureerde bedragen en worden toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben.

Opbrengsten uit de verkoop van goederen worden verwerkt zodra alle belangrijke rechten en risico’s met betrekking tot de eigendom van de goederen zijn overgedragen aan de koper.

Opbrengsten uit het verlenen van diensten geschieden naar rato van de geleverde prestaties, gebaseerd op de verrichte diensten tot aan de balansdatum in verhouding tot de in totaal te verrichten diensten.

In de overige bedrijfsopbrengsten worden onder meer de vergoedingen voor uitgeleend personeel, verhuur van onroerend goed en de gerealiseerde opbrengstwaarde op de verkoop van onroerend goed verantwoord.      

Personeelskosten

Periodiek betaalbare beloningen
Onder personeelskosten zijn begrepen de in het boekjaar bestede salarissen, sociale lasten, pensioenpremies, inleenkrachten, onderaannemers, reis- en verblijfskosten en overige personeelskosten verminderd met de ontvangen bedragen voor zwangerschapsverloven. Lonen en salarissen en andere personeelslasten worden verantwoord in de periode waarin personeel op grond van de arbeidsvoorwaarden het recht op beloning verkrijgt. Sociale lasten worden toegerekend aan dezelfde periode als de lonen en salarissen waaraan deze sociale lasten direct kunnen worden toegerekend.  

Pensioenen
Elker heeft voor haar werknemers een toegezegd-pensioenregeling op grond van de cao-Jeugdzorg. Hiervoor in aanmerking komende werknemers hebben op de pensioengerechtigde leeftijd recht op het gemiddeld verdiende loon berekend over de jaren dat de werknemer pensioen heeft opgebouwd bij Elker. De verplichtingen, welke voortvloeien uit deze rechten van haar personeel, zijn ondergebracht bij het bedrijfstakpensioenfonds Pensioenfonds Zorg en Welzijn. De Stichting betaalt hiervoor premies waarvan de helft door de werkgever wordt betaald en de helft door de werknemer. De op een periode betrekking hebbende premiebijdragen worden in die periode ten laste van het resultaat gebracht. De aan het Pensioenfonds Zorg en Welzijn te betalen premie wordt als last in de winst- en verliesrekening verantwoord en, voor zover de aan het Pensioenfonds Zorg en Welzijn te betalen premie nog niet is voldaan, als verplichting op de balans opgenomen.

De pensioenrechten worden jaarlijks geïndexeerd indien en voor zover de dekkingsgraad van het pensioenfonds (het vermogen van het pensioenfonds gedeeld door haar financiële verplichtingen) dit toelaat. Per 1 januari 2016 gelden nieuwe regels voor pensioenfondsen. Daarbij hoort ook een nieuwe berekening van de dekkingsgraad. Ultimo 2016 is de stand van de dekkingsgraad van het pensioenfonds 90,1% (2015:97%). Deze beleidsdekkingsgraad is het gemiddelde van de laatste twaalf dekkingsgraden. Door een gemiddelde te gebruiken zal de dekkingsgraad minder sterk schommelen.Op 31 december 2023 moet de dekkingsgraad minimaal 123% zijn. Het pensioenfonds verwacht hieraan te kunnen voldoen en voorziet geen noodzaak voor de aangesloten instellingen om extra stortingen te verrichten of om bijzondere premieverhogingen door te voeren. 

Elker heeft geen verplichting tot het doen van aanvullende bijdragen in het geval van een tekort bij het Pensioenfonds Zorg en Welzijn, anders dan het voldoen van toekomstige premiebijdragen. Elker heeft daarom alleen de verschuldigde premies tot en met het einde van het boekjaar in de jaarrekening verantwoord.

Afschrijvingen
Materiële vaste activa worden vanaf het moment van ingebruikneming afgeschreven over de verwachte toekomstige gebruiksduur van het actief. Over terreinen wordt niet afgeschreven. Indien een schattingswijziging plaatsvindt van de toekomstige gebruiksduur worden de toekomstige afschrijvingen hierop aangepast.  

Boekwinsten en -verliezen uit de incidentele verkoop van materiële vaste activa zijn begrepen onder de overige opbrengsten.

Bijzondere waardeverminderingen van vaste activa 
Bijzondere waardeverminderingen van vaste activa en de terugname hiervan worden onder deze rubriek verantwoord. Zie verder de toelichting op deze post in paragraaf 6.4.2.

Overige bedrijfskosten
De overige bedrijfskosten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Onder de overige bedrijfskosten worden de volgende posten begrepen:

• Voedingsmiddelen en hotelmatige kosten;
• Algemene kosten;
• Cliënt- en bewonersgebonden kosten (inclusief pleegvergoedingen en vervoerskosten);
• Onderhoudskosten;
• Energiekosten;
• Huur en leasing;
• Dotatie, ontrekkingen en vrijval voorzieningen.                                             

Financiële baten en lasten
Rentebaten en rentelasten worden tijdsevenredig verwerkt, rekening houdend met de effectieve rentevoet van de betreffende activa en passiva. Bij de verwerking van de rentelasten wordt rekening gehouden met de verantwoorde transactiekosten op de ontvangen leningen die als onderdeel van de berekening van de effectieve rente worden meegenomen.                            

6.4.4 Grondslagen van segmentering

Stichting Elker heeft vanaf het boekjaar 2015 nog één segment. In de toelichting van de resultatenrekening is daarom geen gesegmenteerde resultatenrekening opgenomen, aangezien deze overeenkomt met de resultatenrekening 2016.

6.4.5 Toelichting op het kasstroomoverzicht

Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. De geldmiddelen in het kasstroomoverzicht bestaan uit de liquide middelen. Ontvangsten en uitgaven uit hoofde van interest zijn opgenomen onder de kasstroom uit operationele activiteiten. Transacties waarbij geen instroom of uitstroom van kasmiddelen plaatsvindt zijn niet in het kasstroomoverzicht opgenomen.

De materiële vaste activa dienen voor een bedrag van € 2.200.000 (2015: € 2.200.000) als onderpand voor schulden aan kredietinstellingen.

Voor een nadere specificatie van het verloop van de materiële vaste activa per activagroep wordt verwezen naar het mutatieoverzicht onder 6.5.1. Voor een toelichting op de bijzondere waardevermindering wordt verwezen naar de toelichting op de post bijzondere waardeverminderingen van de vaste activa in de resultatenrekening.

In 2014 is het budget voor de ZvW afgesproken in DBC's met de zorgkantoren. De omzet van de DBC's en de mutatie van het onderhanden werk uit hoofde van DBC's zijn verantwoord onder de omzet DBC's/DBC-zorgproducten. De uitkomsten van de nacalculatie verrekening van de overgangsregeling kapitaalslasten en NHC's zijn verantwoord onder de post omzet DBC's/DBC-zorgproducten. De hieruit voortvloeiende vorderingen of schulden zijn opgenomen onder de post vorderingen/schulden uit hoofde van nacalculatie DBC's. 

Voor nadere toelichting op het wettelijk budget aanvaardbare kosten AWBZ en op de omzet DBC's/DBC-zorgproducten zie paragraaf 6.6.1.                                        

Door de overgang van lumpsum financiering in 2015 naar traject financiering in 2016 is er per ultimo 2016 sprake van onderhandenwerk trajecten jeugdzorg. Er zijn geen voorschotten ontvangen op de onderhanden trajecten jeugdzorg en er is geen voorziening in minder gebracht.

Gedurende 2016 is de financiering door de RIGG gewijzigd van lumpsum financiering in 2015 naar product financiering in 2016 waardoor de vordering op de RIGG ultimo 2016 is gestegen naar € 5.712.891. De voorziening die op de vorderingen in aftrek is gebracht bedraagt € 633.236 (2015: € 499.643). Onder vorderingen op groepsmaatschappijen is in 2015 opgenomen de vordering op Het Poortje van € 52.689. Er zijn geen vorderingen opgenomen met een looptijd langer dan 1 jaar.

De liquide middelen staan ter vrije beschikking van de instelling. Daarnaast beschikt Elker over een rekening-courant-faciliteit van € 2.908.000 bij een kredietinstelling. Als zekerheid voor deze faciliteit zijn de vorderingen van Elker verpand. Overtollige liquiditeiten worden zoveel mogelijk rentedragend weggezet, conform het beleid zoals opgenomen in het treasurystatuut. Over het jaar 2016 is een rentevergoeding gerealiseerd van gemiddeld 0,11% (2015: 0,40%). 

Het kapitaal betreft het vrije vermogen dat ter beschikking van Elker staat en dat niet door vroegere exploitatieoverschotten/ exploitatietekorten tot stand is gekomen. 

Algemene reserve Elker
In 2016 is via de resultaatbestemming € 3.454.758 aan de reserve toegevoegd (2015: € 1.165.555).

Herhuisvesting
Deze reserve is bedoeld voor (toekomstige) investeringen in onroerend goed. Per 1 januari 2011 is de totale openstaande schuld waarborghypotheken ad € 1.304.216 door de Staat der Nederlanden kwijtgescholden. Het restant van de schuld is verwerkt in het resultaat van 2011 en toegevoegd aan de bestemmingsreserve herhuisvesting conform de subsidiebeschikking van VWS. In 2016 heeft geen mutatie op de reserve plaatsgevonden (2015: nihil).

Resultaatbestemming
Het resultaat wordt verdeeld volgens de resultaatverdeling van paragraaf 6.2.

Voorziening groot onderhoud
In 2017 zal een besluit worden genomen voor de herinrichting van het vastgoed. In afwachting hiervan is een plan opgenomen voor het benodigde groot onderhoud voor de periode van 5 jaar. In 2016 is op grond van dit plan een bedrag van € 199.285 aan de voorziening gedoteerd en € 115.374 onttrokken.

Voorziening ziekteverzuim
De voorziening ziekteverzuim is gevormd voor de kosten van het eigen risico van twee jaren loondoorbetaling, conform de cao-Jeugdzorg en eventuele frictiekosten als gevolg van langdurig ziekteverzuim. In 2016 is er op grond van de waarderingssystematiek € 239.910 gedoteerd, € 18.445 onttrokken en € 122.290 vrijgevallen.

Voorziening jubileumuitkeringen
Deze voorziening heeft betrekking op de opgebouwde rechten op jubileumuitkeringen op grond van de cao-Jeugdzorg welke in de toekomst tot uitbetalingen zullen leiden. De voorziening wordt actuarieel berekend. In 2016 is € 91.264 gedoteerd en € 18.060 onttrokken. Er is een bedrag van€ 154.943 vrijgevallen doordat personeelsleden van de staf vanaf 1 januari 2016 zijn de overgegaan naar de Stichting Combinatie Elker - Het Poortje.

Voorziening vitaliteitsbudget
Deze voorziening betreft de contante waarde van het vanwege de cao-Jeugdzorg uit te keren vitaliteitsbudget aan medewerkers die 55 jaar of ouder zijn. De berekening is gebaseerd op de verplichtingen op basis van de cao-Jeugdzorg, een uitstroomkans en leeftijd. De uitkomsten van de berekening zijn contant gemaakt tegen een percentage van 0,85% (2015: 0,85%) per jaar. Daarnaast bestaat deze voorziening uit de contante waarde van het vanwege de cao-Jeugzorg uit te keren garantieverlof aan medewerkers die 55 jaar of ouder zijn of 55 jaar worden, geboren zijn voor 1 januari 1961 en voor 1 januari 2006 in dienst waren van een werkgever die valt onder de werkingssfeer van de cao-Jeugdzorg. De berekening is gebaseerd op de verplichtingen op basis van de cao-Jeugzorg, een uitstroomkans en leeftijd. In 2016 is op grond van de waarderingssystematiek € 448.177 gedoteerd en € 218.215 onttrokken. Er is een bedrag van € 632.792 vrij gevallen doordat personeelsleden van de staf vanaf 1 januari 2016 zijn de overgegaan naar de Stichting Combinatie Elker - Het Poortje.

Voorziening reorganisatie en 57plus
Onder deze voorziening worden begrepen de inschatting van de kosten ter dekking van toekomstige loonkosten, herplaatsings- en afvloeiingskosten van personeel. De voorziening is gebaseerd op nominale waarde. In 2016 is op grond van de inschattingen en waarderingssystematiek € 5.819 gedoteerd aan, € 125.658 onttrokken aan en € 0 vrijgevallen uit de voorziening reorganisatie.

Voorziening verlieslatend contract
Op 18 december 2015 heeft Elker met de Regionale Inkooporganistatie Groninger Gemeenten (hierna: RIGG) een overeenkomst gesloten voor 2016 en 2017. Op dat moment was de verwachting dat deze overeenkomst op onderdelen verlieslatend zou zijn. De kostenstructuur van de organisatie zou zich op een aantal onderdelen niet juist verhouden tot het beschikbare budget voor de zorg voor de cliënten. Ter dekking van de frictiekosten die op deze manier ontstaan, is in 2015 een voorziening gevormd in de balans. De voorziening is gebaseerd op de nominale waarde. In 2016 is de kostenstructuur van de organisatie aangepast aan de tarieven. Tevens zijn gedurende 2016 met succes nieuwe inkomstenbronnen aangeboord waardoor geen gebruik is gemaakt van de voorziening. In 2016 is de voorziening dan ook geheel vrijgevallen ten gunste van het resultaat.

Voorziening ORT verplichting
Medewerkers die recht hebben op onregelmatigheidstoeslag (ORT) over gewerkte uren krijgen vanaf 2016 het gemiddelde ORT doorbetaald tijdens het vakantie verlof. Op basis van rechterlijke uitspraken over de verplichting tot uitbetaling van ORT gedurende de vakantie voor de periode voor 2016 is een voorziening gevormd voor deze verplichting. In 2016 is op grond van de inschattingen en waarderingssystematiek € 69.000,- gedoteerd aan de voorziening ORT verplichting.

Schulden aan kredietinstellingen
De verstrekte zekerheden en opeisingsgronden voor de opgenomen leningen bij de Bank Nederlandse Gemeenten luiden als volgt:  

• hypotheekrecht op onroerende zaken met pandrecht op de roerende zaken aan de Haydnlaan 2-6 te Groningen, beide eerste in rang voor een bedrag van in hoofdsom  € 2.200.000, te vermeerderen met een opslag voor rente, boete en kosten van 50% van voornoemde hoofdsom;
• volgens de kredietovereenkomst gelden in aanvulling op de algemene kredietvoorwaarden de volgende opzeggingseisen: een, naar het oordeel van de BNG, wezenlijke verslechtering van de financiële situatie of verminderde kredietwaardigheid van Elker. Van een wezenlijke verslechtering van de financiële positie is volgens de kredietovereenkomst in ieder geval sprake wanneer de solvabiliteitsratio van Elker daalt onder de 20% of indien de Debt Service Coverage Ratio van Elker kleiner wordt of daalt onder de 1,2.

Voor een nadere toelichting op de schulden aan kredietinstellingen wordt verwezen naar 6.5.2 Overzicht langlopende schulden ultimo 2016.                                        

Dit betreft de stand van de onderhanden projecten uit hoofde van DBC's/DBC-zorgproducten voor 18 plus jongeren. In 2014 is, door de overgang van de bekostiging van de zorgverzekeraars voor de 18 min jongeren naar de gemeenten, het overgrote deel van de DBC's afgesloten op de balansdatum. De voorziening onderhanden projecten uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten bedraagt € 219.986 (2015: € 226.000). Elker heeft het zelfonderzoek in het kader van verantwoording behandeling en jaarrekening 2014 curatieve GGz uitgevoerd. De bevindingen uit het onderzoek zijn voorgelegd en besproken met de representerende zorgverzekeraar Menzis. Voorzichtigheidshalve zijn de DBC's waar Elker mogelijk een risico loopt opgenomen in de voorziening onderhanden projecten uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten. Hierdoor ontstaat een negatieve stand van de balanspost onderhanden projecten uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten. Deze negatieve stand is opgenomen onder de kortlopende schulden.                                        

Onder schulden aan groepsmaatschappijen is opgenomen de schuld aan Het Poortje van € 125.518, de schuld aan Stichting Viyuna van € 31.534 en de schuld aan Combinatie Elker - Het Poortje van € 309.707. Er zijn geen schulden opgenomen met een looptijd langer dan 1 jaar.                                                                          

Financiële instrumenten en risicobeheersing

Algemeen
Elker maakt in de normale bedrijfsuitoefening gebruik van uiteenlopende reguliere financiële instrumenten die de instelling blootstellen aan bijbehorende markt- en/of kredietrisico’s. Elker maakt geen gebruik van afgeleide of bijzondere financiële instrumenten, handelt niet in financiële derivaten en heeft procedures en gedragslijnen om de omvang van het kredietrisico bij elke tegenpartij of markt te beperken.

Kredietrisico
Elker loopt kredietrisico op de vorderingen ad. € 11 miljoen die uitstaan op balansdatum. Deze vorderingen bestaan hoofdzakelijk uit vorderingen op gemeenten. Voor het afdekken van het kredietrisico is door Elker een voorziening opgenomen, die in aftrek is gebracht op de debiteuren.

Renterisico en kasstroomrisico
Het renterisico is beperkt tot eventuele veranderingen in de marktwaarde van opgenomen leningen. Bij deze leningen is sprake van een vast rentepercentage over de gehele looptijd of tot de renteherzieningsdatum. De leningen worden aangehouden tot het einde van de looptijd of renteherzieningsdatum. Voor een toelichting op de langlopende leningen zie 6.5.2. Elker heeft een behoudend treasurybeleid dat niet toestaat om afgeleide of bijzondere financiële instrumenten te gebruiken om (tussentijdse) rentefluctuaties te beheersen.

Liquiditeitsrisico
De instelling bewaakt de liquiditeitspositie door middel van opvolgende liquiditeitsbegrotingen. Het management ziet erop toe dat voor de instelling steeds voldoende liquiditeiten beschikbaar zijn om aan de verplichtingen te kunnen voldoen en dat tevens voldoende financiële ruimte vanuit de aanwezige faciliteiten beschikbaar blijft om steeds binnen de gestelde leningsconvenanten te blijven. Voor een toelichting op de liquide middelen zie paragraaf 6.5 onder punt 5. 

Reële waarde
De reële waarde van de in de balans verantwoorde reguliere financiële instrumenten, waaronder handels- en overige vorderingen, geldmiddelen, overige financieringsverplichtingen, handelsschulden en overige te betalen posten, benadert de boekwaarde ervan. De reële waarde van de langlopende schulden wijkt af van de boekwaarde. De reële waarde is de contante waarde van de toekomstige kasstromen gebaseerd op een rente die per balansdatum zal gelden voor gelijksoortige leningen, eventueel  vermeerderd met een risicopremie. Het verschil tussen de reële waarde en de boekwaarde van de langlopende schulden wordt veroorzaakt doordat de huidige marktrente voor langlopende leningen in de markt afwijkt van de in het verleden gecontracteerde rente.                                         

Huurverplichtingen
Elker heeft huurverplichtingen lopen met een omvang van circa € 619.000 per jaar.  Van deze huurverplichtingen, die voornamelijk betrekking hebben op de huur van de panden, heeft € 224.000 een looptijd langer dan een jaar. De overige contracten zijn binnen een jaar opzegbaar. De bankgarantie die is aangegaan en verstrekt inzake de huur van verschillende huurpanden van Elker bedraagt circa € 111.000.

Coulanceregeling slachtoffers domein Samson
In 2012 is door de Commissie Samson een rapport gepresenteerd over een onderzoek naar seksueel misbruik in de Jeugdzorg. In 2013 is de sectorbrede coulanceregeling afgerond en is helder geworden wat de financiële impact is. Door Elker is een bijdrage geleverd aan de voorziening die landelijk is gevormd. Tot op heden is geen individuele melding binnengekomen die herleidbaar is naar Elker of haar rechtsvoorgangers. De periode om een mogelijke claim in te dienen is nog niet verstreken. Het eventuele financiële risico voor individuele claims is voor Elker derhalve niet te kwantificeren en er is om die reden geen voorziening opgenomen. 

Fiscale eenheid
Vanaf 1 januari 2014 maken Stichting Combinatie Elker-Het Poortje te Groningen, Stichting Elker te Groningen en Stichting Het Poortje Jeugdinrichtingen te Groningen deel uit van een fiscale eenheid voor de omzetbelasting. In 2016 is Stichting Viyuna toegevoegd aan de fiscale eenheid. Op grond van de voegingsvoorwaarden is iedere participant van deze fiscale eenheid hoofdelijk aansprakelijk voor de schulden van deze fiscale eenheid als geheel vanaf 1 januari 2014.  

VPB-plicht Jeugdzorg
Door de invoering van de Jeugdwet met ingang van 1 januari 2015, zijn gemeenten verantwoordelijk voor de organisatie van jeugdzorg/-hulp aan haar minderjarige inwoners. Hiertoe sluiten gemeenten contracten af met de diverse aanbieders van jeugdzorg/-hulp. Voor de jeugdzorginstelling zelf kan de wijziging van subsidiebekostiging (tot 2015) naar bekostiging op contractbasis (vanaf 2015) - meer dan voorheen - tot het risico van (gedeeltelijke) vennootschapsbelastingplicht leiden.              

Oorzaak van deze eventuele vennootschapsbelastingplicht ligt in het feit dat jeugdzorginstellingen veelal geen beroep meer kunnen doen op de zogenoemde ‘subsidie-vrijstelling’ in de vennootschapsbelasting, omdat niet meer wordt voldaan aan de bijbehorende voorwaarden. Daardoor wordt aangenomen dat de jeugdzorginstellingen (meestentijds stichtingen) in beginsel een onderneming in fiscale zin drijven met (gedeeltelijke) vennootschapsbelastingplicht tot gevolg. Eenmaal vennootschapsbelastingplichtig is voor deze instellingen vervolgens van belang of er nog andere mogelijkheden c.q. vrijstellingen zijn om (gedeeltelijke) vennootschapsbelastingplicht te voorkomen. Hierbij valt te denken aan de zogenoemde ‘zorgvrijstelling’ in de vennootschapsbelasting, de ANBI-status en de statutaire doelstellingen en bepalingen van Elker.

Momenteel vindt op landelijk niveau overleg plaats tussen onder meer het Ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport, het Ministerie van Veiligheid & Justitie, het Ministerie van Financiën en sectorale belangenbehartigingsorganisaties ten aanzien van de hierboven geschetste fiscale problematiek. Over de eventuele uitkomsten van dit overleg, meer in het bijzonder of en onder welke voorwaarden vennootschapsbelastingplicht kan worden afgewend, is thans nog niets inhoudelijks bekend.

Om voornoemde reden heeft Elker geen rekening gehouden met een eventuele belastingplicht in de jaarrekening.    

Jez
Op 1 januari 2014 is de coöperatieve vereniging Jez U.A. te Groningen opgericht door Stichting Elker te Groningen en OCRN te Groningen. Jez is gezien de gezagsverhoudingen aan te merken als een verbonden partij. Gezien de activiteiten in het aanloopjaar 2014 van te verwaarlozen betekenis zijn, is besloten om deze entiteit niet op te nemen in de jaarrekening van Stichting Elker en de geconsolideerde jaarrekening van Stichting Combinatie Elker-Het Poortje.                                         

Door de overgang van lumpsum financiering in 2015 naar traject financiering in 2016 is er per ultimo 2016 sprake van onderhandenwerk trajecten jeugdzorg. De mutatie onderhanden 2016 betreft de vorming van de balanspost onderhandenwerk trajecten jeugdzorg.

Onder de overige opbrengsten van 2015 is de netto opbrengstwaarde van de verkoop van de panden Hoendiepskade 6 te Groningen en Multatulistraat 77 te Groningen ad. € 710.786 verwerkt.  

Vanaf 1 januari 2016 zijn de personeelsleden van de staf overgegaan naar de Combinatie Elker - Het Poortje. Deze kosten zijn door middel van een doorbelasting ad. € 3,1 miljoen ten laste van het resultaat van Elker gebracht en zijn onderdeel van de andere personeelskosten. In de vergelijkende cijfers van 2015 zijn deze kosten verantwoord als lonen en salarissen, sociale lasten en pensioenpremies.                                                    

In 2015 is een bijzondere waardevermindering van € 421.800,- op de bedrijfsgebouwen doorgevoerd en in het resultaat verwerkt. Deze bijzondere waardevermindering is doorgevoerd op de panden aan de Haydnlaan 6 te Groningen. Voor 2016 wordt dit niet noodzakelijk geacht.                                                    

Ten aanzien van energiekosten is door Elker geen onderscheid gemaakt in gas-, stroom- en leveringskosten.   

De bezoldiging van bestuurders omvat periodiek betaalde beloningen, zoals salarissen, vakantiegeld en sociale lasten, beloningen betaalbaar op termijn, zoals pensioenlasten, uitkeringen bij beëindiging van het dienstverband en winstdelingen en bonusbetalingen, voor zover deze posten ten laste zijn gekomen van de stichting en alle meerderheidsdeelnemingen van de stichting. Sinds de bestuurlijke fusie vanaf 1 januari 2014 werden zowel Elker, het Poortje Jeugdinrichtingen als de Stichting Combinatie Elker-Het Poortje bestuurd door een tweehoofdige Raad van Bestuur bestaande uit W. Cnossen en J.P. van der Vlugt. Als gevolg van de reorganisatie is per 1 oktober 2016 de Raad van Bestuur van Elker, het Poortje Jeugdinrichtingen en de Stichting Combinatie Elker-Het Poortje gewijzigd in een eenhoofdig Raad van Bestuur bestaande uit dhr. W. Cnossen. Dhr. J.P. van der Vlugt is per deze datum uit dienst gegaan. In de toelichting op de bezoldiging van de Raad van Bestuur is de volledige bezoldiging opgenomen. Deze bezoldiging is evenredig verdeeld en verantwoord in de exploitatie van Elker en Het Poortje Jeugdinrichtingen.                                                   

Sinds de bestuurlijke fusie op 1 januari 2014 is een gezamenlijke Raad van Toezicht ontstaan voor het Het Poortje Jeugdinrichtingen, Elker en de Stichting Combinatie Elker-Het Poortje. Deze nieuwe Raad van Toezicht is samengesteld uit leden die reeds zitting hadden in de Raad van Toezicht van Elker en Het Poortje Jeugdinrichtingen. In de toelichting op de bezoldiging van de Raad van Toezicht is de volledige bezoldiging opgenomen van de toezichthouders. Zie voor een toelichting van de nevenfuncties van de leden van de Raad van Toezicht paragraaf 4.3 van het jaarverslag.     

Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. Op zorginstellingen zijn aanvullende wet- en regelgeving vanuit het ministerie van VWS van toepassing. De wetgeving vanuit het ministerie van VWS is per 1 januari 2016 aangepast. Deze verantwoording is opgesteld op basis van de volgende op Elker, Het Poortje Jeugdinrichtingen en Stichting Combinatie Elker-Het Poortje van toepassing zijnde regelgeving: het WNT-maximum voor de zorg op basis van de score en indeling in klasse.

Het bezoldigingsmaximum in 2016 voor Elker, Het Poortje Jeugdinrichtingen en Stichting Combinatie Elker-Het Poortje is bezoldigingsklasse III: € 145.000. Het weergegeven toepasselijke WNT-maximum per persoon of functie is berekend naar rato van de duur en/of omvang van het dienstverband. Voor topfunctionarissen zonder dienstbetrekking geldt met ingang van 1 januari 2016 voor de eerste 12 kalendermaanden een afwijkende normering, zowel voor de duur van de opdracht als voor het uurtarief. Hierbij kan voor de berekening de omvang van het dienstverband kan nooit groter zijn dan 100% (1,0 fte). Uitzondering hierop is het WNT-maximum voor de leden van de Raad van Toezicht; dit bedraagt voor de voorzitter 15% en voor de overige leden 10% van het bezoldigingsmaximum.

De WNT is niet van toepassing op de arbeidsovereenkomst, aangezien deze nog vóór de inwerkingtreding van de sectorale WNT-2 is ondertekend en is gebaseerd op afspraken die al vóór aanname wetsvoorstel WNT-2 door de Tweede Kamer zijn gemaakt. Daarom valt deze bezoldiging vanaf 1 januari 2016 onder het overgangsrecht van de WNT en is toegestaan gedurende maximaal vier jaar. Uiterlijk vanaf 1 januari 2020 zal de onderhavige bezoldiging worden aangepast naar het niveau van de dan geldende WNT-norm.

De verantwoorde bedragen bij de bezoldiging van de leden van de Raad van Toezicht zijn zoals voorgeschreven in de WNT zonder BTW opgenomen. Voor nadere toelichting op de bezoldiging van de bestuurders en toezichthouders wordt verwezen naar de toelichting op de bezoldiging bestuurders en toezichthouders onder punt 23.

Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met dienstbetrekking die in 2016 een bezoldiging boven het individuele WNT-maximum hebben ontvangen. Er zijn in 2016 geen ontslaguitkeringen betaald aan overige functionarissen die op grond van de WNT dienen te worden vermeld, of die in eerdere jaren op grond van de WOPT of de WNT vermeld zijn of hadden moeten worden.

Van transacties met verbonden partijen is sprake wanneer een relatie bestaat tussen de instelling, haar deelnemingen en hun bestuurders en leidinggevende functionarissen. 
Er hebben zich geen transacties met verbonden partijen voorgedaan op niet-zakelijke grondslag.
De bezoldiging van de bestuurders en toezichthouders is opgenomen onder punt 23.

De Raad van Bestuur van Stichting Elker heeft de jaarrekening 2016 vastgesteld in de vergadering van 8 mei 2017.
De Raad van Toezicht van de Stichting Elker heeft de jaarrekening 2016 goedgekeurd in de vergadering van 10 mei 2017.

In 2017 hebben zich voor Elker geen gebeurtenissen na balansdatum voorgedaan die verantwoord behoeven te worden in de jaarrekening van 2016.